在本年度退回的情况：
收到退税款：借：银行存款，贷：所得税费用。
结转所得税：借：所得税费用，贷：本年度的利润。
在下年度退回的情况：
借：银行存款，贷：应交税费，即应交所得税。
借：应交税费，即应交所得税，贷：以前年度损益借：银行存款，贷：应交税费，即应交所得税。
借：应交税费，即应交所得税，贷：以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整，贷：利润分配，即未分配利润。
退税的处理：按“补助”处理即可。
借：银行存款， 贷：营业外收入，即所得税退税。